Même les sceptiques de la cryptomonnaie admettent à contrecœur que le bitcoin est là pour rester. Malgré de nombreuses prédictions de son déclin au fil des ans, le bitcoin (BTC) est devenu l’or numérique de facto, attirant l’attention des investisseurs du monde entier. Grâce à sa popularité croissante et à son accessibilité accrue, de plus en plus de personnes cherchent à obtenir leur part des rares satoshis tant qu’ils le peuvent encore.
Cependant, le fait que le bitcoin soit un « actif alternatif » ne signifie pas qu’il échappe aux radars des autorités fiscales. Bien que le bitcoin transcende les frontières physiques, son traitement fiscal varie considérablement en fonction du pays de résidence des investisseurs, avec des pénalités pour ceux qui ne respectent pas les règles. Qu’ils tradent ou conservent leur bitcoin, les utilisateurs doivent tenir compte des implications fiscales de chaque transaction en cryptomonnaie.
Du point de vue fiscal, les traders de cryptomonnaies devraient se préoccuper davantage de la vente de bitcoin que de son achat. Une obligation fiscale se produit souvent lors de la réception de bitcoins, notamment lorsqu’un utilisateur accepte des bitcoins en tant qu’entreprise, employé ou qu’il perçoit des revenus passifs via des récompenses de staking, des activités de minage, etc. En dehors de ces scénarios, les autorités fiscales examinent les ventes de satoshis, les bénéfices réalisés sur l’investissement, ainsi que le montant exact du profit généré par la vente de l’actif.
Et n’espérez pas éviter les taxes en échangeant des bitcoins contre une autre cryptomonnaie ! L’exemption souvent appelée « échange de même nature » ne s’applique pas aux cryptomonnaies. Les taxes s’appliquent, que le bitcoin soit vendu contre une monnaie fiduciaire ou un autre actif numérique, y compris les stablecoins. Dans tous les cas, le bitcoin a été dépensé ou échangé, générant un gain ou une perte traçable.
Un événement non imposable, en revanche, serait le transfert de bitcoins vers un portefeuille privé pour les conserver. Tant que le bitcoin n’est ni dépensé, ni mis en staking, ni vendu, il n’y a pas d’implications fiscales à craindre.
Quel que soit le traitement réservé au bitcoin dans une juridiction donnée, les traders de cryptomonnaies doivent tenir des registres méticuleux de leurs transactions en bitcoin lors de la déclaration fiscale.
Bien que les investisseurs très organisés puissent utiliser un tableur pour suivre ces transferts, cette méthode manuelle n’est pas pratique, surtout lorsque les transactions sont fréquentes ou qu’ils participent à des activités comme la finance décentralisée (DeFi).
La meilleure stratégie consiste généralement à utiliser un logiciel fiscal spécifique aux cryptomonnaies qui génère des documents conformes aux exigences de votre juridiction. Ces programmes se connectent souvent aux interfaces de programmation d’applications (API) des plateformes d’échange et aux adresses de portefeuilles publics, facilitant ainsi le suivi et la déclaration de chaque achat, vente et transfert de bitcoins.
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) considère le bitcoin comme une propriété, imposant les Américains soit sur les gains en capital, soit sur les revenus généraux, en fonction de l’utilisation (trade ou gains).
Pour calculer les gains en capital, il faut d’abord déterminer le prix d’achat moyen (aussi appelé coût de base) du bitcoin, le soustraire du prix de vente et calculer le profit total. Ensuite, il convient de prendre en compte la durée de détention (et la tranche de revenu, car ces deux facteurs influent sur les taux d’imposition). Généralement, les gains en capital à court terme sont plus élevés que ceux à long terme (plus d’un an), ce qui incite à conserver ses bitcoins au-delà de l’appréciation des prix pour des avantages fiscaux.
Les deux principaux formulaires à remplir sont le Schedule D et le Form 1040, tous deux à soumettre avant le 15 avril.