Даже циники, скептически относящиеся к криптовалюте, неохотно признают, что биткойн здесь, чтобы остаться. Несмотря на многочисленные «некрологи» за эти годы, биткойн (BTC) является фактическим цифровым золотом, и инвесторы по всему миру обращают на это внимание. Благодаря возросшей популярности и доступности биткойна все больше людей стремятся заполучить свой кусок редких сатоши, пока это еще возможно.
Но тот факт, что биткойн является «альтернативным активом», не означает, что он получает индульгенцию от налоговых органов. Биткоин может выходить за рамки физических границ, но налоговое регулирование значительно различается в зависимости от места жительства инвесторов, и существуют штрафы для тех, кто не соблюдает правила. Независимо от того, торгуют ли люди биткойном или «ходлят» его, они должны учитывать налоговые последствия каждой криптовалютной транзакции.
С точки зрения налогообложения, трейдеры криптовалюты должны больше беспокоиться о продаже биткойна, а не о его покупке. Налоговая обязанность часто возникает при получении биткойна, особенно если пользователь принимает биткойн в качестве бизнеса или сотрудника, или получает пассивный доход через вознаграждения за стейкинг, майнинг и т. д. Помимо этих сценариев, налоговые органы смотрят, когда инвесторы продают свои сатоши, получили ли они прибыль от своих инвестиций и сколько именно прибыли получено от продажи актива.
И не думайте, что налогов можно избежать, обменивая биткойн на другую криптовалюту! Распространенное освобождение от налогов «по типу» не применяется при торговле криптовалютами. Налоги применяются независимо от того, продается ли биткойн за фиатную валюту или любой другой цифровой актив, включая стейблкоины. В любом случае, пользователь потратил/обменял биткойн, и произошла отслеживаемая прибыль или убыток.
Одним из неналогооблагаемых событий была бы передача своего биткойна в личный кошелек для хранения. Нет причин опасаться налоговых последствий, если биткойн не тратится, не стейкится и не продается.
Независимо от того, как конкретная юрисдикция рассматривает биткойн, трейдеры криптовалюты должны представить тщательные записи своих биткойн-транзакций в процессе налоговой отчетности.
Хотя суперорганизованные инвесторы могут использовать электронную таблицу для отслеживания этих переводов, этот ручной метод непрактичен, особенно когда люди совершают частые сделки или участвуют в таких действиях, как децентрализованные финансы (DeFi).
Обычно лучшей стратегией является использование специализированного налогового программного обеспечения для криптовалюты, которое генерирует утвержденные документы для вашей юрисдикции. Часто эти программы связываются с интерфейсами прикладного программирования (API) бирж и публичными адресами кошельков, что позволяет Bitcoiners легко отслеживать и сообщать о каждой покупке, продаже и переводе.
В США Служба Внутренних Доходов (IRS) рассматривает биткойн как имущество, облагая налогом американцев либо налогом на прирост капитала, либо общим доходом в зависимости от того, торгуют ли они биткойном или зарабатывают его.
Чтобы рассчитать ожидаемую налоговую обязанность на прирост капитала, сначала определите среднюю цену покупки (т.е. себестоимость) биткойна, вычтите ее из цены продажи и определите общую прибыль. Затем обратитесь к тому, как долго биткойн удерживался (и к вашей налоговой ставке, так как оба фактора будут влиять на ваши налоговые проценты). Как правило, краткосрочные приросты капитала выше, чем долгосрочные (т.е. более года), поэтому помимо роста цены существует связанный с налогообложением стимул к «ходлингу» биткойна.
Две основные формы, которые американцы заполняют со своими данными о биткойне, это Schedule D и Form 1040, оба из которых должны быть представлены 15 апреля.